Verrekening pensioenrechten ex-samenwoners

Verrekening pensioenrechten door ex-samenwoners

De Staatssecretaris van Financiën heeft een nieuw verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen uitgebracht. Dit besluit is per 1 februari 2025 in werking getreden en werkt terug tot en met 21 januari 2025. In dit besluit is een nieuw standpunt opgenomen over de verrekening van pensioenrechten door ex-samenwoners.

Samenwoners kunnen afspraken maken over verrekening van pensioenrechten door in het samenlevingscontract de verplichting tot verevenen van het ouderdomspensioen op te nemen. Een pensioenuitvoerder kan aan verevening tussen ex-samenwoners meewerken, maar is daartoe niet verplicht. Als de pensioenuitvoerder niet meewerkt, kan de belastingplichtige verplicht zijn zelf een gedeelte van de pensioenuitkering uit te betalen aan zijn ex-samenwoner. Ook kunnen de ex-samenwoners overeenkomen dat deze verplichting wordt afgekocht.

De bewindsman keurt goed dat een afkoopsom, die de belastingplichtige voldoet in het kader van de beëindiging van samenwonen ter zake van de verplichting tot verrekening van pensioenrechten, als onderhoudsverplichting als bedoeld in art. 6.3 lid 1 onderdeel d Wet IB 2001 wordt aangemerkt. Hierbij geldt als voorwaarde dat de verplichting tot verrekening van pensioenrechten volgt uit een notarieel samenlevingscontract tussen de belastingplichtige en zijn ex-samenwoonpartner. Als gevolg van deze goedkeuring zijn in deze situatie ook artikel 6.6 Wet IB 2001 en onderdeel 10.4 toepasbaar, waarbij voor ’echtgenoot’ moet worden gelezen: ‘samenwoner’.

Dit besluit vervangt het besluit van 16 mei 2019, nr. 2019-115021, V-N 2019/30.6, laatstelijk gewijzigd bij besluit 13 december 2021, nr. 2021-22413, V-N 2022/2.5.

Scroll to top